2022年首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
碩士研究生入學(xué)考試復(fù)試《稅收制度與籌劃綜合》
考試大綱
第一部分 考試說明
一、考試目的
《稅收制度與稅收籌劃綜合》是稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位入學(xué)復(fù)試內(nèi)容。其考試目的在于選拔出具有稅收制度實(shí)務(wù)知識、具備運(yùn)用稅收政策進(jìn)行稅收籌劃素質(zhì)和綜合能力的學(xué)生，考察考生對中國稅制實(shí)務(wù)與稅收籌劃的掌握和運(yùn)用。
二、考試范圍
（一）中國稅制實(shí)務(wù)
（二）稅收籌劃理論與實(shí)務(wù)
三、考試形式與試卷結(jié)構(gòu)
（一）答卷方式
答卷方式：閉卷，筆試。
（二）答題時間
答題時間：120分鐘
（三）各部分內(nèi)容考查比例
中國稅制實(shí)務(wù)考核的比例為80%，分值為80分；
稅收籌劃理論與實(shí)務(wù)考核的比例為20%，分值為20分。
（四）題型及分值
滿分100分
1.簡答題（3小題，每小題10分，共30分）
2.計(jì)算題（2小題，每小題10分，共20分）
3.材料分析題（2小題，每小題10分，共20分）
4.論述題（2小題，每小題15分，共30分）
四、參考書目
1.劉穎，何輝，孟芳娥主編，《中國稅制》（第三版，2021年1月第6次印刷），電子工業(yè)出版社
2.蓋地、丁蕓主編，《稅收籌劃》（2020年09月第6版），首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社
五、需說明的問題
考生還應(yīng)關(guān)注稅制改革動態(tài)、最新稅收政策。復(fù)試面試時還會涉及稅收學(xué)內(nèi)容（復(fù)試面試的稅收學(xué)參考書目和初試的稅收學(xué)參考書目相同）。
第二部分 考試內(nèi)容
一、中國稅制實(shí)務(wù)
1.各稅種基本政策規(guī)定（熟悉記憶程度）
2.重要稅收政策解讀（綜合分析與運(yùn)用程度）
3.稅制改革（綜合分析與運(yùn)用程度）
二、稅收籌劃理論與實(shí)務(wù)
1.稅收籌劃的理論（理解掌握程度）
稅收籌劃的思路、稅收籌劃原則、稅收籌劃目標(biāo)、稅收籌劃方法、稅收籌劃特征、稅收籌劃分類、稅收籌劃意義、稅收籌劃的工作程序等。
2.稅收籌劃實(shí)務(wù)（綜合分析與運(yùn)用程度）
增值稅、消費(fèi)稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅等稅種的稅收籌劃。
第三部分 題型示例
一、簡答題
結(jié)合消費(fèi)稅稅目簡述我國消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)
答題思路：
1.說明我國消費(fèi)稅稅目有哪些；
2.簡述哪些環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；
3.對應(yīng)稅目說明其納稅環(huán)節(jié)。比如，卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。
二、計(jì)算題
（考試時不得把具有存儲、記憶功能的計(jì)算器帶進(jìn)考場，否則視為考試作弊）
甲箱包企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年7月增值稅留抵稅額2萬元，8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）從一般納稅人處購入生產(chǎn)箱包的面料一批，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額30萬元；支付某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額2萬元；支付某會計(jì)師事務(wù)所（增值稅一般納稅人）咨詢費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額6萬元。
（2）銷售5000只A箱包，取得含稅銷售額67.8萬元；將500只A箱包贈送給客戶用于市場推廣。
（3）允許某廣告公司在甲企業(yè)廠區(qū)圍墻發(fā)布廣告，收取廣告位占用費(fèi)含稅金額4.2萬元該圍墻建于“營改增”之前，甲公司對此項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
假定該企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅均符合抵扣要求，要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。
（1）該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；
（2）該企業(yè)當(dāng)期增值稅的銷項(xiàng)稅額；
（3）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。
答題給分點(diǎn)：
（1）30×13%+2×9%+6×6%=4.44（萬元）
能列式寫正確進(jìn)項(xiàng)發(fā)票對應(yīng)的稅率以及計(jì)算列式即可得到2分，若列式且計(jì)算結(jié)果正確則本小問合計(jì)得3分。
（2）67.8÷（1+13%）÷5000×（5000+500）×13%=8.58（萬元）
能夠?qū)懻_價稅分離換算可得1.5分；能體現(xiàn)視同銷售計(jì)算可得1.5分；列式且結(jié)果正確則本小問合計(jì)得4分。
（3）4.2÷（1+5%）×5%=0.2（萬元）
該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=8.58-4.44-2+0.2=2.34（萬元）
簡易計(jì)稅方法的正確運(yùn)用可得2分；計(jì)算結(jié)果正確本小問合計(jì)得3分。
三、材料分析題
2019年3月5日李克強(qiáng)總理在政府工作報告中指出：“實(shí)施更大規(guī)模的減稅。普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低。”
要求：結(jié)合增值稅的計(jì)稅原理，請分析增值稅稅率下調(diào)的紅利收益者，以及增值稅稅率下調(diào)對我國經(jīng)濟(jì)的影響？
答題思路：
（1）增值稅價外征收等原理
（2）增值稅稅率下調(diào)的收益者分析
（3）增值稅稅率下調(diào)對經(jīng)濟(jì)的影響
四、論述題
論述我國現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣政策與消費(fèi)稅的稅額抵扣政策的差異。
答題思路：
（1）增值稅抵扣政策
（2）消費(fèi)稅的稅額抵扣政策
（3）二者差異
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